Par l'équipe Prozissimo·Publié le ·8 min de lecture
La réforme de l'assiette sociale TNS, applicable depuis 2025, a un effet souvent ignoré : elle renforce vos droits à la retraite et aux indemnités journalières. À cotisation globale équivalente, vous accumulez désormais davantage de points et de trimestres. Pour un artisan BTP qui exerce un métier physique, c'est une nouvelle particulièrement importante. Voici comment la réforme améliore concrètement votre future pension, et comment combiner ce gain automatique avec d'autres leviers (Madelin, conjoint, rachats) pour optimiser au mieux votre retraite.
Un artisan exerçant à titre individuel ou en EURL/SARL (gérant majoritaire) cotise auprès de l'URSSAF pour ses cotisations sociales. Depuis la suppression du RSI (2018) puis l'intégration définitive en 2020, sa retraite de base est gérée par l'Assurance Retraite (CNAV — régime général, comme pour les salariés). Sa retraite complémentaire reste pilotée par le Régime Complémentaire des Indépendants (RCI), géré par l'URSSAF Caisse nationale. Le régime de base fonctionne sur le principe des trimestres validés (comme pour les salariés) : pour valider un trimestre, il faut cotiser sur un revenu minimum (environ 1 800 € de revenu professionnel par trimestre en 2026, soit environ 7 200 € pour les quatre trimestres). Le régime complémentaire des indépendants (RCI) fonctionne sur le principe de points : chaque euro de cotisation versé permet d'acquérir des points, qui seront convertis en rente à la retraite. Le taux global de cotisation retraite d'un artisan TNS représente environ 24 à 25 % du revenu professionnel (17,75 % pour la retraite de base + 7 à 8 % pour la complémentaire). Avant la réforme, cette cotisation s'appliquait au revenu pro stricto sensu. Avec la nouvelle assiette unique, elle s'applique au revenu pro après abattement de 26 %, ce qui modifie le calcul des droits acquis.
C'est le grand bénéfice "caché" de la réforme. Avant 2025, les cotisations retraite étaient calculées sur le revenu professionnel hors cotisations sociales. La CSG-CRDS, elle, était calculée sur une base élargie (revenu + cotisations). Résultat paradoxal : vous payiez beaucoup de CSG-CRDS (qui n'ouvre aucun droit), mais relativement peu de cotisations retraite (qui en ouvrent). Depuis 2025, la logique est inversée. La CSG-CRDS est calculée sur le revenu pro strict (donc moins payée), et les cotisations sociales — dont la retraite — sont calculées sur le revenu pro après abattement de 26 %, soit une base plus large que la pure retraite ancienne assiette. Concrètement, à revenu professionnel équivalent, vous cotisez désormais davantage à la retraite de base et à la retraite complémentaire. À 40 000 € de revenu, on parle de 200 à 400 € supplémentaires de cotisations retraite par an, qui se traduisent par plus de points RCI et une meilleure pension future. Sur 25 ans de carrière restante, c'est plusieurs milliers d'euros de pension complémentaire annuelle en plus à la retraite.
La validation des trimestres reste basée sur un seuil de revenu, et non sur le montant de cotisations payées. Pour valider 4 trimestres en 2026, il faut justifier d'un revenu professionnel d'au moins 600 fois le SMIC horaire — soit environ 7 200 à 7 400 € selon la revalorisation officielle. En dessous de ce seuil, vous validez moins de trimestres (un trimestre minimum est généralement validé même avec un revenu très faible, grâce aux cotisations minimales). La réforme de l'assiette ne change pas directement le seuil de validation, mais elle peut avoir un effet indirect : si vous ajustez votre rémunération à la baisse pour optimiser fiscalement (par exemple en versant plus de dividendes dans une EURL), vous pourriez involontairement passer sous le seuil et ne plus valider 4 trimestres. C'est un piège classique pour les gérants majoritaires d'EURL/SARL qui se versent peu de rémunération et beaucoup de dividendes. Vérifiez systématiquement avec votre comptable que votre niveau de rémunération annuelle reste au-dessus du seuil de validation des 4 trimestres. Une bonne pratique : ne pas descendre sous 8 000 à 8 500 € de rémunération annuelle, pour conserver une marge de sécurité.
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En complément des régimes obligatoires (retraite de base CNAV + RCI URSSAF), un artisan TNS peut souscrire à un contrat Madelin retraite. C'est un contrat individuel d'épargne retraite, dont les versements sont déductibles fiscalement et socialement. Plafond Madelin retraite 2026 : environ 10 % du revenu professionnel limité à 8 PASS (Plafond Annuel Sécurité Sociale), avec un plafond minimum d'environ 4 400 €. Pour un artisan à 50 000 € de revenu, la déduction maximum Madelin retraite tourne autour de 5 000 €. Avantages combinés : ces versements sont déductibles du revenu pro (baisse de l'impôt sur le revenu d'environ 30 % du montant versé) et baissent la base de calcul des cotisations sociales et de la CSG-CRDS. Sur 5 000 € de versement Madelin, l'économie totale impôt + cotisations + CSG-CRDS atteint 1 500 à 2 000 € selon le profil. Et vous constituez une épargne retraite supplémentaire qui complétera votre pension de base. Au moment du départ à la retraite, le capital Madelin est généralement converti en rente viagère (parfois en capital pour une partie, selon le contrat). Le rendement net d'un Madelin bien choisi est généralement supérieur à celui d'un régime obligatoire, surtout pour les profils à revenu moyen-supérieur.
Prenons l'exemple de Marc, électricien de 45 ans, revenu pro 42 000 €/an. Sous l'ancien régime, sa pension future à 65 ans (base + RCI) était estimée à environ 1 750 €/mois (avec 30 années de carrière au revenu actuel et hors Madelin). Sous le nouveau régime, à revenu constant, sa pension future estimée passe à environ 1 850 €/mois — soit 100 € de plus par mois, ou 1 200 € de plus par an, à vie. Sur une retraite estimée à 22 ans (espérance de vie après 65 ans), c'est plus de 26 000 € de pension cumulée supplémentaire pour Marc — uniquement grâce à la réforme. Si Marc ajoute en plus un Madelin retraite avec un versement annuel de 3 000 € pendant 20 ans (rendement net annuel 3 %), il accumule un capital d'environ 80 000 € convertible en rente d'environ 280 €/mois supplémentaires. Cumulé à la pension de base, sa retraite totale dépasserait 2 100 €/mois. Pour faire votre propre simulation, le site officiel info-retraite.fr (compte personnel) permet de visualiser vos droits acquis et de projeter votre future pension selon plusieurs scénarios.
La réforme s'applique automatiquement, mais plusieurs actions concrètes amplifient son effet. Action 1 : vérifier votre niveau de rémunération annuelle. Si vous êtes gérant majoritaire d'EURL/SARL, vérifiez que votre rémunération annuelle reste au-dessus du seuil de validation des 4 trimestres (environ 7 500 € en 2026). Idéalement, restez au moins à 12 000 à 15 000 € pour vous constituer des droits solides. Action 2 : ouvrir ou abonder un Madelin retraite. C'est le meilleur levier complémentaire, surtout pour les profils à revenu supérieur. Comptez 2 à 4 heures de comparaison entre contrats (frais d'entrée, frais de gestion, options de sortie) avant de souscrire. Action 3 : vérifier votre relevé de carrière. Tous les 5 ans environ, consultez votre relevé sur info-retraite.fr. Des trimestres oubliés peuvent être régularisés (notamment si vous avez eu des périodes mixtes salarié / TNS / chômage). Action 4 : penser au conjoint collaborateur. Si votre conjoint travaille avec vous sans statut, le passer en conjoint collaborateur lui ouvre des droits retraite TNS (auprès de l'URSSAF et de l'Assurance Retraite) sans surcoût fiscal majeur. C'est essentiel pour éviter de devoir vivre à deux sur une seule pension à la retraite. Action 5 : envisager un rachat de trimestres si vous avez des "trous" de carrière. Le rachat coûte cher (3 000 à 6 000 € par trimestre selon l'âge et le revenu), mais peut être pertinent pour partir à taux plein.
La réforme de l'assiette sociale TNS améliore mécaniquement les droits retraite des artisans indépendants — sans aucune démarche à faire de votre part. Pour un revenu moyen, on parle de 100 à 150 € de pension mensuelle supplémentaire à la retraite, soit plus de 25 000 € cumulés sur la durée de la retraite. Combinée à un Madelin bien dimensionné et à une bonne hygiène de rémunération (validation des trimestres), elle peut transformer significativement votre niveau de vie une fois retraité. Le bon réflexe en 2026 : vérifier votre relevé de carrière sur info-retraite.fr, ouvrir ou abonder un Madelin retraite, et structurer votre trésorerie avec un compte pro dédié pour piloter sereinement votre épargne retraite.
Elle l'augmente. À revenu professionnel équivalent, vous cotisez désormais davantage à la retraite de base et à la retraite complémentaire (grâce à l'élargissement de l'assiette sociale). Pour un artisan à 40 000 € de revenu, le gain de pension future est estimé à 100-150 € par mois.
Il faut justifier d'un revenu professionnel d'au moins 600 fois le SMIC horaire, soit environ 7 200 à 7 400 € selon la revalorisation officielle 2026. En dessous, vous validez moins de 4 trimestres dans l'année.
Oui, et encore plus. Les versements Madelin restent déductibles du revenu pro, ce qui baisse la nouvelle assiette de cotisations et de CSG-CRDS. Pour un versement de 4 000 €, l'économie nette atteint 1 200 à 1 600 € selon le profil — sans compter le capital retraite supplémentaire constitué.
Non, en l'absence de statut déclaré (collaborateur, salarié ou associé), il n'acquiert aucun droit retraite personnel. À la retraite, il dépendra de votre pension ou des minima sociaux. C'est un risque majeur souvent sous-estimé qui justifie une régularisation rapide du statut.
Oui, sous conditions : trimestres d'études supérieures (limite 12 trimestres), années incomplètes (avec moins de 4 trimestres validés), ou périodes de stage. Le coût varie selon l'âge et le revenu (3 000 à 6 000 € par trimestre en moyenne). Pertinent surtout si cela vous permet de partir à taux plein.
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