Par l'équipe Prozissimo·Publié le ·7 min de lecture
Si vous êtes artisan indépendant, votre CSG-CRDS va baisser à partir de 2026. Cette baisse est mécanique : elle découle de la réforme de l'assiette sociale TNS qui supprime l'effet "cotisations sur cotisations". Pour un revenu de 40 000 €, l'économie tourne autour de 1 200 € par an. Voici un guide chiffré, avec des tableaux par tranche de revenu et un cas pratique sur un plombier, pour comprendre exactement ce que vous allez gagner.
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) sont deux prélèvements sociaux qui financent la Sécurité sociale et l'apurement de la dette sociale. Pour un travailleur non salarié — artisan, entrepreneur individuel, gérant majoritaire — le taux total est de 9,7 % (9,2 % de CSG + 0,5 % de CRDS). Particularité importante : contrairement aux autres cotisations sociales (retraite, maladie, IJ), la CSG-CRDS n'ouvre aucun droit personnel. C'est de l'impôt social pur. Elle est déductible partiellement de l'impôt sur le revenu, mais elle ne contribue ni à votre pension, ni à vos indemnités journalières. Toute baisse de CSG-CRDS est donc, à régime constant, une économie nette pour l'artisan. C'est exactement ce que provoque la réforme issue de la loi de financement de la Sécurité sociale 2024 : à partir des revenus 2025 (déclarés en 2026), la CSG-CRDS s'applique à une base réduite. D'où la baisse mécanique.
Jusqu'en 2024, la CSG-CRDS d'un TNS se calculait sur une base élargie : revenu professionnel net + cotisations sociales déjà payées (retraite, maladie, IJ, etc.). Conséquence absurde : vous payiez de la CSG-CRDS sur des cotisations sociales — donc un prélèvement social sur un autre prélèvement social. Pour un artisan qui dégage 40 000 € de revenu, l'assiette CSG-CRDS pouvait monter à 50 000 € voire plus selon les profils. À partir de 2025, fin du cumul. La nouvelle assiette est unique pour la CSG-CRDS et les cotisations sociales : c'est le revenu professionnel, auquel on applique un abattement forfaitaire de 26 % pour le calcul des cotisations (mais pas pour la CSG-CRDS). Concrètement, la CSG-CRDS s'applique désormais sur le revenu professionnel net — sans réintégration des cotisations. Le taux reste à 9,7 %, mais comme la base baisse de 10 à 25 % selon les profils, votre montant payé baisse mécaniquement. Pour les profils à revenu moyen (30 000 à 60 000 €), la baisse représente entre 800 et 1 800 € par an.
Voici une estimation indicative de l'économie annuelle de CSG-CRDS selon le revenu professionnel d'un artisan TNS au régime réel. Revenu 20 000 € : économie estimée 450 à 650 €. Revenu 30 000 € : économie 700 à 950 €. Revenu 40 000 € : économie 950 à 1 300 €. Revenu 50 000 € : économie 1 200 à 1 600 €. Revenu 60 000 € : économie 1 450 à 1 950 €. Revenu 80 000 € : économie 1 900 à 2 600 €. Revenu 100 000 € : économie 2 400 à 3 300 €. Ces chiffres sont des fourchettes : la valeur exacte dépend du taux moyen de cotisations sociales appliqué à votre profil (qui varie selon le régime d'imposition BIC ou BNC, la présence d'un conjoint collaborateur, le niveau de protection invalidité-décès choisi). Pour un calcul précis sur votre cas, votre comptable ou un logiciel comme Indy peut projeter votre situation à partir de votre dernière déclaration. À noter : ces économies sont récurrentes — elles s'appliquent chaque année tant que la réforme reste en vigueur. Sur une carrière de 30 ans, cela peut représenter plus de 30 000 € d'économies cumulées pour un artisan au revenu moyen.
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Prenons l'exemple de Pierre, plombier en entreprise individuelle, qui dégage 45 000 € de revenu professionnel annuel. Sous l'ancien régime (revenus 2024), la base CSG-CRDS de Pierre intégrait son revenu pro (45 000 €) + ses cotisations sociales (environ 12 000 € sur ce niveau de revenu) = base d'environ 57 000 €. CSG-CRDS payée : 57 000 × 9,7 % = 5 529 €. Sous le nouveau régime (revenus 2025, déclarés en 2026), la base CSG-CRDS est désormais le revenu pro net sans réintégration des cotisations, soit environ 45 000 €. CSG-CRDS payée : 45 000 × 9,7 % = 4 365 €. Économie nette pour Pierre : 1 164 € par an. À cette économie de CSG-CRDS, il faut ajouter une légère hausse des cotisations sociales (l'assiette élargie après abattement 26 % génère un peu plus de cotisations retraite et maladie). Pour Pierre, cette hausse représente environ 200 à 350 €. Bilan net : gain d'environ 800 à 950 € par an, avec en bonus de meilleurs droits retraite et IJ. Sur 25 ans de carrière restante, c'est 20 000 à 24 000 € d'économies — et une pension de retraite mieux financée.
La réforme s'applique automatiquement, mais plusieurs leviers complémentaires peuvent maximiser votre gain. Levier 1 : les cotisations Madelin. Les contrats Madelin (retraite, prévoyance, mutuelle santé) restent déductibles de votre revenu pro. Or, la déduction Madelin baisse mécaniquement votre revenu professionnel — et donc votre nouvelle assiette CSG-CRDS. Pour un artisan qui verse 4 000 € de Madelin retraite, l'économie supplémentaire de CSG-CRDS est de 388 €. Levier 2 : le statut conjoint collaborateur. Si votre conjoint participe à l'activité, le déclarer comme conjoint collaborateur ouvre des droits sociaux pour lui ou elle sans surcoût fiscal majeur — et permet d'optimiser certains avantages (chèques vacances, par exemple, doublés). Levier 3 : la stratégie dividendes pour les gérants majoritaires. Pour un gérant majoritaire d'EURL ou de SARL, le mix rémunération / dividendes reste optimisable, mais attention : depuis 2013, les dividendes au-delà de 10 % du capital social sont soumis à cotisations sociales et CSG-CRDS comme une rémunération. Faites le calcul avec votre comptable. Levier 4 : l'épargne salariale TNS (PER individuel). Les versements sont déductibles dans la limite du plafond, ce qui baisse votre revenu pro de référence.
Important : les appels de cotisations 2026 que vous recevez en début d'année sont des cotisations provisionnelles, calculées sur la base de votre dernière déclaration (revenus 2024, ancien régime). Vous pouvez donc avoir l'impression que rien n'a changé. La régularisation interviendra à l'automne 2026, après le traitement de votre déclaration 2025. C'est à ce moment-là que la baisse réelle apparaîtra — souvent sous forme de trop-perçu remboursé ou de baisse des prochaines échéances. Pour anticiper, vous pouvez ajuster vos cotisations provisionnelles via votre espace en ligne en estimant votre revenu 2025 réel. Si vous prévoyez une baisse de revenu (ou si la réforme va significativement réduire vos cotisations), demander un ajustement à la baisse évite d'avancer de la trésorerie inutilement. Pour les artisans qui utilisent un logiciel comptable agréé, la projection est automatique : Indy par exemple recalcule en temps réel vos cotisations selon la nouvelle assiette dès que vous saisissez votre comptabilité 2025. Cela vous donne une visibilité immédiate sur le gain à attendre.
La baisse de la CSG-CRDS est l'effet le plus visible et le plus tangible de la réforme de l'assiette sociale TNS. Pour un artisan BTP au revenu moyen, on parle de 800 à 1 800 € d'économie nette par an. C'est de l'argent qui retourne directement dans votre trésorerie, sans aucune démarche à faire — l'application est automatique. Pour maximiser le gain, combinez la réforme avec des leviers complémentaires (Madelin, statut conjoint, chèques vacances) et équipez-vous d'un logiciel comptable qui projette votre nouvelle assiette en temps réel.
À partir des revenus 2025, déclarés en 2026. La baisse réelle apparaîtra sur vos cotisations à l'automne 2026, après le traitement de la déclaration. Les appels provisionnels de début 2026 restent calculés sur l'ancien régime.
Non, le taux reste à 9,7 % (9,2 % CSG + 0,5 % CRDS). Ce qui change, c'est l'assiette à laquelle ce taux s'applique. La nouvelle base est plus réduite, donc le montant payé baisse mécaniquement.
Non. Le régime micro-entrepreneur conserve son régime forfaitaire de cotisations (un pourcentage fixe du chiffre d'affaires). La réforme concerne uniquement les TNS au régime réel.
Aucune. L'application est totalement automatique lors de la déclaration des revenus 2025 via la DSFU (formulaire 2042-C-PRO). Vous n'avez ni courrier à envoyer, ni demande à formuler.
Vous pouvez ajuster vos cotisations provisionnelles via votre espace en ligne sur urssaf.fr, en estimant votre revenu 2025 réel. Cela permet d'éviter d'avancer de la trésorerie inutilement en attendant la régularisation d'automne.
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